请教税收问题

一、请教税收问题

一、进项税额

(1)购进一批用于生产的花生油，金额为56500元(含增值税)。

进项税额=[56500/（1+13%）}*13%=6500

(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购花生2000公斤。

2000*2*10%=400

注：从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农改羡业哗桐生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。由于题目是1999年10月核芦拍因此只能按照10%计算扣除。

(3)购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。属于购进固定资产不允许抵扣。

进项税额合计=6500+400=6900

二、销项税额

(4)向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；

销项税额=[117000/（1+17%）]*17%=17000

销售草萄酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)

销项税额=[93600/（1+17%）]*17%=13600

草萄酱不在属于农业初级产品应该适用17%的增值税税率

销项税额合计=17000+13600=30600

三、当期应纳增值税=30600-6900=23700

进项税:

56500*13%=7345

2000*2*13%=520

34000*10*17%=34000

销项税:

117000/(1+13%)*13%=13460.18

93600/闹厅(1+13%)*13%=10768.14

应纳增值税:

13460.18+10768.14-=-17636.68

也就是把17636.68元做留液颤隐洞历抵税款.

二、卖花生油设备属于13%税率范围吗

根据国税总局对农机解释的第九条，花生油设备不符合农机定义，其加工的花生油已经不再是农副产品，所以卖花生油设备不属于13%的税率。

以下是关于农机的范围定义：

《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）规定：

农机的范围包括：

（一）拖拉机。是以内燃机为驱动牵引机具从事作业和运载物资的机械。包括轮拖拉机、履带拖拉机、手扶拖拉机、机耕船。

（二）土壤耕整机械。是对土壤进行耕翻整理的机械。包括机引犁、机引耙、旋耕机、镇压器、联合整地器、合壤器、其他土壤耕整机械。

（三）农田基本建设机械。是指从事农田基本建设的专用机械。包括开沟筑埂机、开沟铺管机、铲抛机、平地机、其他农田基本建设机械。

（四）种植机械。是指将农作物种子或秧苗移植到适于作物生长的苗床机械。包括播作机、水稻插秧机、栽植机、地膜覆盖机、复式播种机、秧苗准备机械。

（五）植物保护和管理机械。是指农作物在生长过程中的尺迹管理冲困销、施肥、防治病虫害的机械。包括机动喷粉机、喷雾机（器）、弥雾喷粉机、修剪机、中耕除草机、播种中耕机、培土机具、施肥机。

（六）收获机械。是指收获各种农作物的机械。包括粮谷、棉花、薯类、甜菜、甘蔗、茶叶、油料等收获机。

（七）场上作业机械。是指对粮食作物进行脱粒、清选、烘干的机械设备。包括各种脱粒机、清选机、粮谷干燥机、种子精选机。

（八）排灌机械。是指用于农牧业排水、灌溉的各种机械设备。包括喷灌机、半机械化提水机具、打井机。

（九）农副产品加工机械。是指对农副产品进行初加工，加工后的产品仍属农副产品的机械。包括茶叶机械、剥壳机械、棉花加工机械（包括棉花打包机）、食用菌机械（培养木耳、蘑菇等）、小型粮谷机械。

以农副产品为原料加工工业产品的机械，不属于本货物的范围散游。

（十）农业运输机械。是指农业生产过程中所需的各种运输机械。包括人力车（不包括三轮运货车）、畜力车和拖拉机挂车。

农用汽车不属于本货物的范围。

（十一）畜牧业机械。是指畜牧业生产中所需的各种机械。包括草原建设机械、牧业收获机械、饲料加工机械、畜禽饲养机械、畜产品采集机械。

（十二）渔业机械。是指捕捞、养殖水产品所用的机械。包括捕捞机械、增氧机、饵料机。

机动渔船不属于本货物的范围。

（十三）林业机械。是指用于林业的种植、育林的机械。包括清理机械、育林机械、树苗栽植机械。

森林砍伐机械、集材机械不属于本货物征收范围。

（十四）小农具。包括畜力犁、畜力耙、锄头和镰刀等农具。

农机零部件不属于本货物的征收范围。”

不属于农机。

销售设备应该是17%

三、某公司为增值税一般纳税人，实行农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法，采用成本法计算可抵扣的农产

当月可以模激枣生产出50吨花生油成本为：20/（100*50%）=0.4万元/吨的材料费。

加上每月生产耗用的人工、电费、机物料、机器折旧、及其他，算出最终产成品的单位成本

拿你算出来的单位成本*30*13%/铅高（1+13%）就是按照成本法计算旦拆的进项税了

可抵扣的进项税额＝当期主营业务成本×耗用率÷（1+扣除枝穗含猛笑率）×扣除率＝18×50%÷（族皮1+13%）×13%＝1.04（万元）

购买花生时的可抵扣的进项税=20*13%=2.6万元